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Impôt sur le revenu – Dons aux associations et organismes d’intérêt général

Impôt sur le revenu : déclaration 2025 des revenus de 2024 – 01 janvier 2025

Cette page est à jour au 1er janvier 2025.

Cependant, les formulaires, services en ligne et documents d’information ne sont pas encore disponibles pour la campagne 2025 de la déclaration des revenus de 2024. Ils seront mis en ligne dès qu’ils seront disponibles.

Par ailleurs, le projet de loi de finances pour 2025 n’a pas pu être promulgué avant le 1er janvier 2025.

La  loi n°2024-1188 du 20 décembre 2024 spéciale  autorise le gouvernement à percevoir les impôts, sans modifier les barèmes, jusqu’à l’adoption d’une loi de finances pour 2025.

Si la loi de finances pour 2025 modifie les règles présentées sur cette page, le contenu sera mis à jour après la parution de la loi au Journal officiel.

Vous avez fait un don à une association ou un organisme d’intérêt général ? Vous bénéficiez d’une réduction d’impôt. Elle dépend de la somme versée et de l’association gratifiée. Nous vous indiquons les informations à connaître pour les dons effectués en 2024 et en 2025.

Impôt sur le revenu : déductions, réductions et crédits d’impôt

    Votre don doit être fait à un organisme qui remplit les 3 conditions suivantes :

    • Il est à but non lucratif

    • Il a un objet social et une gestion désintéressée

    • Il ne fonctionne pas au profit d’un cercle restreint de personnes.

    Organismes ou associations concernées

    Liste non exhaustive :

    • Œuvres ou organismes d’intérêt général présentant un caractère philanthropique, éducatif, scientifique, social, humanitaire, sportif, familial, culturel

    • Œuvres ou organismes d’intérêt général participant à la valorisation du patrimoine artistique, à la défense de l’environnement naturel ou à la diffusion de la culture, de la langue et des connaissances scientifiques françaises

    • Associations ou fondations reconnues d’utilité publique

    • Association d’intérêt général exerçant des actions concrètes en faveur du pluralisme de la presse

    • Fondations d’entreprises (pour les salariés de l’entreprise ou d’une société du groupe)

    • Fonds de dotation, fondations universitaires ou partenariales

    • Fondation du patrimoine ou autres fondations ou associations agréées, en vue de la restauration de monuments historiques privés

    • Établissements agréés d’enseignement supérieur ou artistique

    • Organismes agréés ayant pour objet exclusif de participer à la création de petites et moyennes entreprises (PME)

    • Associations cultuelles ou de bienfaisance autorisées à recevoir des dons et legs

    • Organismes ayant pour activité principale la présentation au public d’œuvres dramatiques, lyriques, musicales, chorégraphiques, cinématographiques et de cirque

    • Organismes ayant pour activité principale l’organisation d’expositions d’art contemporain

    • Mandataire financier ou association de financement électoral au profit d’un parti ou groupement politique et d’un ou plusieurs candidats

    • Organismes ayant pour objet la sauvegarde de biens culturels contre les effets d’un conflit armé

    • Communes et organismes locaux de gestion forestière pour l’entretien, le renouvellement, la reconstitution ou l’acquisition de bois et forêts

    • Organismes d’intérêt général concourant à l’égalité entre les femmes et les hommes.

    À noter

    L’organisme peut être en France ou dans un État membre de l’Union européenne, en Islande, en Norvège ou au Liechtenstein. S’il n’est pas agréé, vous devez justifier qu’il a un objectif et des caractéristiques similaires aux organismes situés en France et pouvant bénéficier du dispositif.

    Modalités de don

    Votre don peut être réalisé sous l’une des formes suivantes :

    Absence de contrepartie

    Pour bénéficier de la réduction d’impôt, vous ne devez pas obtenir de contrepartie à ce don.

    Cela signifie que vous ne devez pas obtenir d’avantages en échange de votre versement.

    Lorsque vous versez des cotisations à une association, les avantages que vous obtenez ne sont pas considérés comme de réelles contreparties.

    Par exemple, le droit de vote à l’assemblée générale ou les documents que vous recevez (bulletin d’information, etc.).

    Par contre, si vous recevez des biens de faible importance (cartes de vœux, insignes, etc.), la valeur de ces contreparties ne doit pas dépasser un quart du montant du don, avec un maximum de 65 € par an.

    Par exemple, pour une cotisation de 300 € , la valeur des biens remis ne doit pas dépasser un montant de 65 € .

    Le taux de la réduction d’impôt dépend de l’organisme destinataire et du montant des dons.

    La réduction d’impôt est de  66 % du montant des dons.

    La réduction s’applique dans la limite de  20 % du revenu imposable.

    Exemple

    Pour un don de 200 € à une association sportive ou culturelle.

    Vous avez droit à une réduction d’impôt de : 132 € ( 200 € x 66 % ).

      Le taux de la réduction d’impôt dépend du montant total des dons.

      Pour les dons effectués en 2024 jusqu’à 1 000 € , la réduction d’impôt est de 75 % du montant donné.

      La limite de 1 000 € s’applique au montant total des dons effectués en 2024.

      Exemple

      Pour 2 dons de 300 € et 200 € , soit un total de 500 € .

      Vous avez droit à une réduction d’impôt de : 375 € ( 500 € x 75 % )

        Pour la partie du don effectué en 2024 inférieure ou égale à 1 000 € , la réduction d’impôt est de 75 % du montant donné.

        La limite de 1 000 € s’applique au montant total des dons effectués en 2024.

        Pour la partie du don supérieure à 1 000 € , le montant de la réduction d’impôt est de 66 % du montant donné.

        Le montant cumulé des dons qui donnent droit à la réduction d’impôt de 66 % ne peut pas dépasser 20 % de votre revenu imposable.

        Exemple

        Pour 2 dons de 500 € et 700 € , soit un total de 1 200 € .

        Vous avez droit à une réduction d’impôt de : 750 € ( 1 000 € x 75 % ) + 132 € ( 200 € x 66 % ), soit une réduction d’impôt totale de 882 € .

            Vous devez effectuer un don (ou plusieurs) au profit de la Fondation du patrimoine en vue d’assurer la conservation et la restauration du patrimoine immobilier religieux.

            Ce patrimoine doit appartenir à l’une des communes suivantes :

            • Communes de France métropolitaine de moins de 10 000 habitants

            • Communes d’outre‑mer de moins de 20 000 habitants.

            Le taux de la réduction d’impôt dépend du montant total des dons.

            Pour la partie du don inférieure ou égale à 1 000 € , la réduction d’impôt est de 75 % du montant donné.

            La limite de 1 000 € s’applique au montant total des dons effectués en 2024.

            Exemple

            Pour 2 dons de 300 € et 200 € , soit un total de 500 € .

            Vous avez droit à une réduction d’impôt de : 375 € ( 500 € x 75 % )

              Pour la partie du don inférieure ou égale à 1 000 € , la réduction d’impôt est de 75 % du montant donné.

              La limite de 1 000 € s’applique au montant total des dons effectués en 2024.

              Pour la partie du don supérieure à 1 000 € , le montant de la réduction d’impôt est de 66 % du montant donné.

              Exemple

              Pour 2 dons de 500 € et 700 € , soit un total de 1 200 € .

              Vous avez droit à une réduction d’impôt de : 750 € ( 1 000 € x 75 % ) + 132 € ( 200 € x 66 % ), soit une réduction d’impôt totale de 882 € .

                  À savoir

                  Vous pouvez trouver les cases de la déclaration de revenus correspondant aux différents types de dons sur le  site de l’administration fiscale .

                  Lorsque le montant des dons est plafonné et dépasse la limite de 20 % du revenu imposable, l’excédent est reporté sur les 5 années suivantes et ouvre droit à la réduction d’impôt dans les mêmes conditions.

                  En cas de nouveaux versements pour les années suivantes, les excédents reportés ouvrent droit à la réduction d’impôt avant les versements de l’année.

                  Les excédents les plus anciens sont retenus en priorité.

                  La déclaration 2024 des revenus de 2023 est terminée.

                  La déclaration 2025 des revenus de 2024 débutera en avril 2025.

                  La déclaration des revenus par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d’un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne.

                  Si vous devez faire une déclaration papier

                  La déclaration 2024 des revenus de 2023 est terminée.

                  La déclaration 2025 des revenus de 2024 débutera en avril 2025.

                  Un acompte de 60 % vous est versé en janvier, en fonction du montant de la réduction d’impôt perçue l’année précédente.

                  Le solde vous est payé à l’été, en fonction de vos dépenses réelles.

                  Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.

                  Exemple

                  Pour vos dépenses de 2024, un acompte de 60 % de la réduction d’impôt vous est versé en janvier 2025, en fonction du montant de la réduction d’impôt perçue en 2024.

                  Le solde vous est payé à l’été 2025, en fonction de vos dépenses réelles.

                  Votre don doit être fait à un organisme qui remplit les 3 conditions suivantes :

                  • Il est à but non lucratif

                  • Il a un objet social et une gestion désintéressée

                  • Il ne fonctionne pas au profit d’un cercle restreint de personnes.

                  Organismes ou associations concernées

                  Liste non exhaustive :

                  • Œuvres ou organismes d’intérêt général présentant un caractère philanthropique, éducatif, scientifique, social, humanitaire, sportif, familial, culturel

                  • Œuvres ou organismes d’intérêt général participant à la valorisation du patrimoine artistique, à la défense de l’environnement naturel ou à la diffusion de la culture, de la langue et des connaissances scientifiques françaises

                  • Associations ou fondations reconnues d’utilité publique

                  • Association d’intérêt général exerçant des actions concrètes en faveur du pluralisme de la presse

                  • Fondations d’entreprises (pour les salariés de l’entreprise ou d’une société du groupe)

                  • Fonds de dotation, fondations universitaires ou partenariales

                  • Fondation du patrimoine ou autres fondations ou associations agréées, en vue de la restauration de monuments historiques privés

                  • Établissements agréés d’enseignement supérieur ou artistique

                  • Organismes agréés ayant pour objet exclusif de participer à la création de petites et moyennes entreprises (PME)

                  • Associations cultuelles ou de bienfaisance autorisées à recevoir des dons et legs

                  • Organismes ayant pour activité principale la présentation au public d’œuvres dramatiques, lyriques, musicales, chorégraphiques, cinématographiques et de cirque

                  • Organismes ayant pour activité principale l’organisation d’expositions d’art contemporain

                  • Mandataire financier ou association de financement électoral au profit d’un parti ou groupement politique et d’un ou plusieurs candidats

                  • Organismes ayant pour objet la sauvegarde de biens culturels contre les effets d’un conflit armé

                  • Communes et organismes locaux de gestion forestière pour l’entretien, le renouvellement, la reconstitution ou l’acquisition de bois et forêts

                  • Organismes d’intérêt général concourant à l’égalité entre les femmes et les hommes.

                  À noter

                  L’organisme peut être en France ou dans un État membre de l’Union européenne, en Islande, en Norvège ou au Liechtenstein. S’il n’est pas agréé, vous devez justifier qu’il a un objectif et des caractéristiques similaires aux organismes situés en France et pouvant bénéficier du dispositif.

                  Modalités du don

                  Votre don peut être réalisé sous l’une des formes suivantes :

                  Absence de contrepartie

                  Pour bénéficier de la réduction d’impôt, vous ne devez pas obtenir de contrepartie à ce don.

                  Cela signifie que vous ne devez pas obtenir d’avantages en échange de votre versement.

                  Lorsque vous versez des cotisations à une association, les avantages que vous obtenez ne sont pas considérés comme de réelles contreparties.

                  Par exemple, le droit de vote à l’assemblée générale ou les documents que vous recevez (bulletin d’information, etc.).

                  Par contre, si vous recevez des biens de faible importance (cartes de vœux, insignes, etc.), la valeur de ces contreparties ne doit pas dépasser un quart du montant du don, avec un maximum de 65 € par an.

                  Par exemple, pour une cotisation de 300 € , la valeur des biens remis ne doit pas dépasser un montant 65 € .

                  Le taux de la réduction d’impôt dépend de l’organisme destinataire et du montant du don.

                  La réduction d’impôt est de   66 % du montant des dons.

                  La réduction s’applique dans la limite de  20 % du revenu imposable.

                  Exemple

                  Pour un don de 200 € à une association sportive ou culturelle.

                  Vous avez droit à une réduction d’impôt de : 132 € ( 200 € x 66 % ).

                    Le taux de la réduction d’impôt dépend du montant des dons.

                    Pour les dons effectués jusqu’à 1 000 € , la réduction d’impôt est de 75 % du montant donné.

                    La limite de 1 000 € s’applique au montant total des dons effectués en 2025.

                    Exemple

                    Pour 2 dons de 300 € et 200 € , soit un total de 500 € .

                    Vous avez droit à une réduction d’impôt de : 375 € ( 500 € x 75 % )

                      Pour la partie du don inférieure ou égale à 1 000 € , la réduction d’impôt est de 75 % du montant donné.

                      La limite de 1 000 € s’applique au montant total des dons effectués en 2025.

                      Pour la partie du don supérieure à 1 000 € , le montant de la réduction d’impôt est de 66 % du montant donné.

                      Le montant cumulé des dons qui donnent droit à la réduction d’impôt de 66 % ne peut pas dépasser 20 % de votre revenu imposable.

                      Exemple

                      Pour 2 dons de 500 € et 700 € , soit un total de 1 200 € .

                      Vous avez droit à une réduction d’impôt de : 750 € ( 1 000 € x 75 % ) + 132 € ( 200 € x 66 % ), soit une réduction d’impôt totale de 882 € .

                          Vous devez effectuer un don (ou plusieurs) au profit de la Fondation du patrimoine en vue d’assurer la conservation et la restauration du patrimoine immobilier religieux.

                          Ce patrimoine doit appartenir à l’une des communes suivantes :

                          • Communes de France métropolitaine de moins de 10 000 habitants

                          • Communes d’outre‑mer de moins de 20 000 habitants.

                          Le taux de la réduction d’impôt dépend du montant total des dons.

                          Pour la partie du don inférieure ou égale à 1 000 € , la réduction d’impôt est de 75 % du montant donné.

                          La limite de 1 000 € s’applique au montant total des dons effectués en 2025.

                          Exemple

                          Pour 2 dons de 300 € et 200 € , soit un total de 500 € .

                          Vous avez droit à une réduction d’impôt de : 375 € ( 500 € x 75 % )

                            Pour la partie du don inférieure ou égale à 1 000 € , la réduction d’impôt est de 75 % du montant donné.

                            La limite de 1 000 € s’applique au montant total des dons effectués en 2025.

                            Pour la partie du don supérieure à 1 000 € , le montant de la réduction d’impôt est de 66 % du montant donné.

                            Exemple

                            Pour 2 dons de 500 € et 700 € , soit un total de 1 200 € .

                            Vous avez droit à une réduction d’impôt de : 750 € ( 1 000 € x 75 % ) + 132 € ( 200 € x 66 % ), soit une réduction d’impôt totale de 882 € .

                                Lorsque le montant des dons est plafonné et dépasse la limite de 20 % du revenu imposable, l’excédent est reporté sur les 5 années suivantes et ouvre droit à la réduction d’impôt dans les mêmes conditions.

                                En cas de nouveaux versements pour les années suivantes, les excédents reportés ouvrent droit à la réduction d’impôt avant les versements de l’année.

                                Les excédents les plus anciens sont retenus en priorité.

                                Les dons effectués en 2025 seront à déclarer en 2026.

                                Un acompte de 60 % vous est versé en janvier, en fonction du montant de la réduction d’impôt perçue l’année précédente.

                                Le solde vous est payé à l’été, en fonction de vos dépenses réelles.

                                Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.

                                Exemple

                                Pour vos dépenses de 2025, un acompte de 60 % de la réduction d’impôt vous sera versé en janvier 2026, en fonction du montant de la réduction d’impôt perçue en 2025.

                                Le solde vous sera payé à l’été 2026, en fonction de vos dépenses réelles.

                               Toutes les questions réponses 

                              • Pour des informations générales :
                                Service d’information des impôts

                                Par téléphone :

                                0809 401 401

                                Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.

                                Service gratuit + prix appel

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                              Retrait du tirait séparateur

                              La loi du 4 mars 2002 a remplacé la notion de «nom patronymique» par celle de «nom de famille», en donnant la possibilité à chacun des deux parents de transmettre à leur enfant leur patronyme ou bien les deux, dans l’ordre de leur choix.
                              Pour distinguer les doubles noms, une circulaire du 6 décembre 2004 a prévu d’écrire les deux noms des parents en les séparant par un double tiret (- -).

                              Suite à une décision du Conseil d’État rendue le 4 décembre 2009, censurant le caractère obligatoire de ce double tiret, une nouvelle circulaire du 25 octobre 2011 stipule que le double tiret disparait au profit d’un simple espace.
                              Tous les actes de naissance avec le séparateur (- -) entre les noms de famille, peuvent faire l’objet d’une rectification administrative.

                              Si vous êtes concernés, rapprochez-vous du service Population en Mairie en remplissant le formulaire correspondant ci-dessous :

                              Télécharger

                              • demande de rectification en vue de supprimer le double tiret dans l’acte de naissance (majeur)

                                PDF 7,9 ko Télécharger

                              • demande de rectification en vue de supprimer le double tiret dans l’acte de naissance (enfants mineurs)

                                PDF 10,2 ko Télécharger

                              Horaires du service Population

                              • Lundi : 8h – 12h / 13h30 – 17h
                              • Mardi :8h – 12h / 13h30 – 17h
                              • Mercredi : 8h – 12h / 13h30 – 17h
                              • Jeudi : 8h – 12h / 14h – 17h
                              • Vendredi : 8h – 12h / 13h30 – 17h
                              • Samedi : 9h – 12h

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